Учет товаров в схеме продавец-покупатель-третье лицо


Учет товаров у покупателя

Если покупатель является плательщиком ОСН, не имеет значение кто оплатил приобретенные товары, сам покупатель или третье лицо. Это не повлияет на исчисления налога на прибыль и НДС.

учет товаров в бухгалтерской службе

Исключение только одно. Если третье лицо перечислило за вас продавцу деньги, которые вы зачли как аванс за облагаемые НДС товары или услуги. Прочитав п. 3 ст. 168 НК РФ и п. 1 ст. 167 НК РФ, можно выделить необходимые действия:

  • исчислить НДС из аванса;
  • составить авансовую счет-фактуру в течение 5 дней после того, как денежные средства перечислены;
  • правильно оформить счет-фактуру в книге продаж;
  • передать один экземпляр третьему лицу.

 

Что делать, если покупатель плательщик УСН? Если платеж третьего лица пошел в счет уплаты товаров (услуг), то нужно признать выручку от продажи. Если зачелся в счет заема — признать сумму процентов как доход.

Бухгалтерские проводки

Если третье лицо своим денежным перечислением погашало свой долг:

Проводки

Наименование операции
Дт Кт
60 62, 58, 76 Оплата за товары, возврат заема, уплата процентов

 

Если имел место аванс:

Проводки

Наименование операции
Дт Кт
60 62 Аванс
62 68 НДС с суммы аванса

 

Если третье лицо таким образом выдало вам заем:

Проводки

Наименование операции
Дт Кт
60 67, 66 Получение заема

 

Особенности учета у третьего лица

При ОСН перечисление денег чужому контрагенту не влияет на исчисление прибыли.

Если платеж был сделан как авансовый, то НДС можно принять к вычету. Принимая НДС к вычету, у третьего лица, следует оформить следующие бумаги:

  • договор с поставщиком, который предусматривает выплату аванса;
  • поручение поставщика и перечислении денежных средств;
  • авансовая счет-фактура;
  • ПП на перечисление.

Если третье лицо плательщик УСН:

За что оплачивается Налоговые последствия
Гасится долг за товары, услуги Товары, услуги признаются оплаченными
Аванс по договору

-

Возврат займа Проценты можно учитывать в расходах
Выдан заем контрагенту

-

Проводки в бухгалтерском учете:

Если происходит уплата долга:

Проводки

Наименование операции
Дт Кт
60, 66, 67 51 Погашен долг за товары

 

Если таким образом выдан товар:

Проводки

Наименование операции
Дт Кт
60 51 Аванс

 

Если выдан заем:

Проводки

Наименование операции
Дт Кт
58 51 Процентный заем
76 51 Беспроцентный заем

 

Учет у продавца

При ОСН оплаченная с помощью третьего лица отгрузка не влияет на налог на прибыль и НДС.

При УСН выручку нужно признать в доходах.

 

Проводки:

Проводки

Наименование операции
Дт Кт
51 62 Получение оплаты за товары

 



Оставить комментарий


*

Счетчик посещаемости и статистика сайта